Fördelarna och värdet på aktieoptioner Det är en ofta förbisett sanning, men möjligheten för investerare att korrekt se vad som händer på ett företag och att kunna jämföra företag baserade på samma mätvärden är en av de viktigaste delarna av investera. Debatten om hur man redogör för företagsoptioner som ges till anställda och ledande befattningshavare har argumenterats i media, företagsstyrelser och även i USA: s kongress. Efter många år av skabb, Financial Accounting Standards Board. eller FASB, utfärdade FAS Statement 123 (R). som kräver obligatorisk kostnadsutdelning av aktieoptioner som börjar i det första bolagets skattekvartal efter den 15 juni 2005. (För mer information, se Riskerna för Options Backdating. Den sanna kostnaden för aktieoptioner och en ny strategi för Equity Compensation.) Investerare behöver lära sig att identifiera vilka företag som kommer att drabbas mest - inte bara i form av kortsiktiga resultatrevisioner eller GAAP jämfört med proforma intäkter - utan även genom långsiktiga förändringar i ersättningsmetoder och effekterna som beslutet kommer att ha på många företag långsiktiga strategier för att locka talang och motivera anställda. (För relaterad läsning, se Förstå Pro-Forma-intäkter.) En kort historik om aktieoptionen som kompensation Utövandet av att ge aktieoptioner till företagets anställda är årtionden gammal. År 1972 utgav Redovisningsprincipstyrelsen (APB) sitt yttrande nr. 25, vilket krävde att företagen skulle använda en egenvärderingsmetod för att värdera de optionsrätter som beviljats företagets anställda. Under de väsentliga värderingsmetoder som användes vid den tidpunkten kunde företagen utfärda köpoptioner utan att registrera någon kostnad på sina resultaträkningar. eftersom alternativen ansågs ha inget inledande inneboende värde. (I det här fallet definieras det inneboende värdet som skillnaden mellan bidragspriset och aktiekursens marknadspris, vilket vid tidpunkten för beviljandet skulle vara lika). Så medan praktiken att inte spela in några kostnader för aktieoptioner påbörjades för länge sedan var antalet utdelade så små att många ignorerade det. Snabbspolning till 1993 162 miljoner kronor i Internal Revenue Code är skriftligt och effektivt begränsar företagsledningens kontant ersättning till 1 miljon per år. Det är vid denna tidpunkt att utnyttjande av aktieoptioner som en form av kompensation verkligen börjar ta av. Att sammanfalla med denna ökning av optionerna är en rasande tjurmarknad i aktier, särskilt i teknikrelaterade aktier, vilket gynnas av innovationer och ökad efterfrågan på investerare. Ganska snart var det inte bara toppledare som fick aktieoptioner, men också rank-and-file-anställda. Aktieoptionen hade gått från en backroom-verkställande fördel till en full konkurrensfördel för företag som vill locka till sig och motivera topptalanger, särskilt unga talanger som inte har något emot att få några alternativ fulla av chans (i huvudsak lotteri-biljetter) istället av extra pengar kommer löneavgift. Men tack vare den blomstrande aktiemarknaden. istället för lotteri biljetter, de alternativ som beviljats anställda var lika bra som guld. Detta gav en viktig strategisk fördel för mindre företag med grundare fickor, som kunde spara sina pengar och helt enkelt utfärda fler och fler alternativ, samtidigt som de inte registrerade ett öre av transaktionen som en kostnad. Warren Buffet berättade om situationen i sin 1998 års brev till aktieägarna: Även om alternativen, om den är ordentligt strukturerad, kan vara ett lämpligt och till och med idealiskt sätt att kompensera och motivera cheferna, är de oftast väldigt lustiga i sin fördelning av belöningar , ineffektiva som motivatorer och oerhört dyra för aktieägarna. Dess värderingstid Trots att det var bra, slutade lotteriet slutligen - och plötsligt. Den tekniskt drivna bubblan på börsen brister, och miljontals alternativ som var en gång lönsam hade blivit värdelösa, eller under vatten. Företagsskandaler dominerade media, som den överväldigande girigheten ses hos företag som Enron. Worldcom och Tyco förstärkte behovet av investerare och tillsynsmyndigheter att ta tillbaka kontrollen över korrekt redovisning och rapportering. (För att läsa mer om dessa händelser, se De största aktierna i hela tiden.) Förstainstansrätten för FASB: s huvudkontrolorgan för amerikanska redovisningsstandarder har inte glömt att aktieoptioner är en kostnad med reella kostnader för att både företag och aktieägare. Vad är kostnaden De kostnader som aktieoptioner kan utgöra för aktieägare är en fråga om mycket debatt. Enligt FASB tvingas inga specifika metoder för att värdera optionsbidrag på företagen, främst för att ingen bästa metod har fastställts. Teckningsoptioner som beviljas anställda har viktiga skillnader från de som säljs på börsen, såsom intjänandeperioder och brist på överförbarhet (endast den anställde kan någonsin använda dem). I sitt uttalande tillsammans med beslutet kommer FASB att tillåta någon värderingsmetod, så länge den innehåller de nyckelvariabler som utgör de vanligaste metoderna, till exempel Black Scholes och binomial. Nyckelfaktorerna är: Den riskfria avkastningsräntan (vanligtvis en tre - eller sexmånaders räntesats används här). Förväntad utdelning för säkerheten (företag). Implicerad eller förväntad volatilitet i den underliggande säkerheten under optionsperioden. Utnyttjandepriset för alternativet. Förväntad löptid eller varaktighet för alternativet. Företagen får använda eget val när de väljer en värderingsmodell, men det måste också avtalas av revisorerna. Fortfarande kan det finnas förvånansvärt stora skillnader i slutliga värderingar beroende på vilken metod som används och antagandena, särskilt volatilitetsantagandena. Eftersom både företag och investerare kommer in på nytt territorium här, är värderingar och metoder bundna att förändras över tiden. Det som är känt är vad som redan har hänt, och det är att många företag har helt eller delvis minskat, justerat eller eliminerat sina befintliga optionsprogram. Mot bakgrund av utsikterna att inkludera uppskattade kostnader vid tidpunkten för beviljandet har många företag valt att byta snabbt. Tänk på följande statistik: Stöd till aktieoptioner som ges av SampP 500-företag minskade från 7,1 miljarder 2001 till endast 4 miljarder 2004, en minskning med över 40 på bara tre år. I tabellen nedan framhävs denna trend. Ett mått på förhållandet mellan en förändring i den mängd som krävdes av ett visst gott och en förändring i dess pris. Pris. Det totala dollarns marknadsvärde för alla bolagets utestående aktier. Marknadsvärdet beräknas genom att multiplicera. Frexit kort för quotFrench exitquot är en fransk spinoff av termen Brexit, som uppstod när Storbritannien röstade till. En order placerad med en mäklare som kombinerar funktionerna i stopporder med de i en gränsvärde. En stopporderorder kommer att. En finansieringsrunda där investerare köper aktier från ett företag till en lägre värdering än värderingen placerad på. En ekonomisk teori om totala utgifter i ekonomin och dess effekter på produktion och inflation. Keynesian ekonomi utvecklades. Incentive Stock Options Några arbetsgivare använder incitament lageroptioner (ISOs) som ett sätt att locka och behålla anställda. Även om ISOs kan erbjuda ett värdefullt tillfälle att delta i företagets tillväxt och vinst, finns det skatteeffekter som du borde vara medvetna om. Tja, hjälp dig att förstå ISOs och fylla i på viktiga tidtabeller som påverkar din skatteskuld, så att du kan optimera värdet på dina ISOs. Vad är köpoptionsoptioner Ett aktieoption ger dig rätt att köpa ett visst antal aktier av aktier till ett fastställt pris. Det finns två typer av optionsoptioner för aktieoptioner och aktieoptioner (ISOs) och icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO), och de behandlas mycket annorlunda för skattemässiga ändamål. I de flesta fall ger Incentive Stock Options en mer gynnsam skattebehandling än icke-kvalificerade aktieoptioner. Om du har fått aktieoptioner, se till att du vet vilken typ av alternativ du fick. Om du är osäker, ta en titt på ditt optionsavtal eller fråga din arbetsgivare. Typ av alternativ bör tydligt identifieras i avtalet. Varför är Incentive Stock Options mer gynnsamma skattemässiga När du utövar Incitamentsaktieoptioner köper du aktien till ett förutbestämt pris vilket kan ligga långt under verkligt marknadsvärde. Fördelen med en ISO är att du inte behöver rapportera intäkter när du får ett aktieoptionsbidrag eller när du utövar det alternativet. Du redovisar endast den skattepliktiga inkomsten när du säljer beståndet. Och beroende på hur länge du äger beståndet, kan denna inkomst beskattas till vinstsatser som sträcker sig från 0 procent till 23,8 procent (för försäljning i 2016) mdash är vanligtvis mycket lägre än din vanliga inkomstskattesats. Med ISO-värden beror dina skatter på transaktionstidpunkten (det vill säga när du utnyttjar alternativen att köpa aktierna och när du säljer beståndet). Prisuppdelningen mellan det bidragspris du betalar och det verkliga marknadsvärdet på dagen då du utnyttjar alternativen att köpa aktien kallas förhandlingselementet. Det finns en fångst med Incentive Stock Options, men du måste rapportera det fyndelementet som beskattningsbar ersättning för alternativ minimiskatt (AMT) i det år du utövar alternativen (om du inte säljer beståndet under samma år). Förklara mer om AMT senare. Med icke-kvalificerade aktieoptioner måste du redovisa prisspridningen som beskattningsbar ersättning under det år du utnyttjar dina optioner och det beskattas till din vanliga inkomstskattesats, vilken år 2016 kan sträcka sig från 10 procent till 35 procent. Hur transaktioner påverkar dina skatter Incentive Stock Option-transaktioner faller i fem möjliga kategorier, vilka var och en får beskattas lite annorlunda. Med en ISO kan du: Träna ditt alternativ för att köpa aktierna och behåll dem. Utöva ditt alternativ att köpa aktierna, så sälj dem när som helst inom samma år. Utöva ditt alternativ att köpa aktierna och sälja dem efter mindre än 12 månader, men under det följande kalenderåret. Sälj aktier minst ett år och en dag efter att du köpt dem, men mindre än två år sedan ditt ursprungliga bidragsdatum. Sälj aktier minst ett år och en dag efter att du köpt dem, och minst två år sedan det ursprungliga bidragsdatumet. Varje transaktion har olika skattemässiga konsekvenser. Den första och sista är den mest gynnsamma. Den tid då du säljer bestämmer hur intäkterna beskattas. Om du kan vänta minst ett år och en dag efter att du har köpt aktierna, och minst två år efter att du fick möjlighet att sälja aktierna (som beskrivs i punkt 5 ovan) behandlas vinst på försäljningen som en långsiktig realisationsvinst, så det beskattas till en lägre skattesats än din vanliga inkomst. (Din vinst är skillnaden mellan det fyndpris du betalar för aktien och det marknadspris som du säljer det till.) Detta är den mest gynnsamma skattebehandlingen eftersom långfristiga realisationsvinster som redovisas 2016 beskattas med högst 15 procent (eller 0 procent om du är i 10 procent eller 15 procent inkomstskattebeslag) jämfört med vanliga inkomstskattesatser som kan vara så hög som 35 procent. Efter 2016 kan skattesatserna förändras beroende på vad kongressen gör. Försäljningar som uppfyller dessa en - och tvååriga tidsgränser kallas kvotiserande dispositioner, eftersom de kvalificerar sig för gynnsam skattbehandling. Ingen ersättning rapporteras till dig på formuläret W-2, så du behöver inte betala skatt på transaktionen som vanlig inkomst till din vanliga skattesats. Kategori 5 är också en kvalificerad disposition. Nu om du säljer aktierna innan de uppfyller kriterierna för gynnsam kapitalvinstbehandling, betraktas försäljningen som kvotiserande dispositioner och du kan sluta betala skatt på en del av intäkterna från försäljningen till din vanliga inkomstskattesats, som år 2016 kan vara så hög som 39,6 procent. När du säljer beståndet två år eller mindre från erbjudandedatumet, känt som referensdatum, är transaktionen en diskvalificerad disposition. Eller om du säljer aktierna ett år eller mindre från kvoteringsdatumet, citationstecken som är när du köper aktierna, det anses också vara en diskvalificerad disposition. I båda fallen ska ersättningen redovisas på din blankett W-2. Det redovisade beloppet är fyndelementet, vilket är skillnaden mellan vad du betalat för aktien och dess rättvisa marknadsvärde den dag du köpte den. Men om ditt fyndelement är mer än din faktiska vinst från försäljningen av lagret, rapporterar du som ersättning mängden av den faktiska vinsten. Den redovisade ersättningen beskattas som ordinarie inkomst. (Kategorierna 2, 3 och 4 ovan är diskvalificerade dispositioner.) 1. Utöva ditt alternativ att köpa aktierna och hålla dem. Bargain-elementet är skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen då du utnyttjade alternativen och köpte lager (45 - 20 25 x 100 aktier 2.500). Detta belopp ska redan inkluderas i de totala lönerna som rapporteras i ruta 1 i 2016 Form W-2 eftersom det här är en diskvalificerad försäljning (vilket innebär att du är diskvalificerad från att ta den som en realisationsvinst och beskattas till den lägre kapitalvinstsatsen eftersom du sålde aktierna mindre än ett år efter utnyttjandet av optionen). Om detta belopp inte ingår i ruta 1 i formulär W-2, lägg till det belopp du rapporterar på 2016 Form 1040, rad 7. Ange försäljningen på din 2016 Schedule D, del I som en kort sikt. Försäljningen är kortfristig eftersom inte mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade själva lageret och det datum du sålde det. För anmälningsändamål på Schema D: Den förvärvade dagen är 6302016. Den sålda försäljningen är också 6302016. Kostnadsbasen är 4.500. Det här är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antal aktier (20 x 100 2000) plus eventuella belopp som redovisas som ersättning Intäkter på din 2016-avkastning (2 500) Försäljningspriset är 4.500 (45 x 100 aktier). Detta borde matcha bruttobeloppet som visas på din 2016 Form 1099-B du får från din mäklare efter årets slut. Du slutar rapportera ingen vinst eller förlust på aktieförsäljningstransaktionen själv, men det 2 500 totala resultatet kommer att beskattas till din vanliga skattesats. Eftersom du utnyttjade alternativen och sålde beståndet under samma år behöver du inte göra en justering för alternativa minimiskattändamål. 3. Sälja aktier under det närmaste kalenderåret men mindre än 12 månader efter att du köpt dem Marknadspris på 123114 Antal aktier Verklig vinst från försäljning Till skillnad från föregående exempel beräknas kompensationen som det minsta av köpet eller den faktiska vinsten från försäljningen av aktien, eftersom marknadspriset på försäljningsdagen är mindre än det på dagen då du utnyttjade ditt alternativ. Förhandlingselementet, det vill säga skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen då du utnyttjade optionerna och köpte aktien (45 - 20 25 x 100 aktier 2.500) Den faktiska vinsten på försäljningen av beståndet (30 - 20 10 x 100 aktier 1 000). I det här exemplet är beloppet som anses ersättning begränsat till 1000, din faktiska vinst när du säljer aktierna, trots att ditt fyndelement (2.500) är högre. De 1 000 kan inkluderas i de totala lönerna som visas i ruta 1 i din 2016 Form W-2 från din arbetsgivare eftersom det här är en diskvalificerad försäljning, vilket betyder att den inte kvalificerar sig för behandling som en realisationsvinst (vid lägre kapitalvinster) . Om det 1 000 beloppet inte ingår i ruta 1 i 2016 Form W-2, måste du fortfarande lägga till det belopp du rapporterar som ersättningsinkomst på rad 7 i 2016 Form 1040. För att beskattas endast på mindre än De två beräkningarna (2 500 vs 1 000 i vårt exempel) kan inte vara något av följande: En tvättförsäljning: Om du återköper aktier i samma företag (t. ex. genom en personalinköpsplan) inom 30 dagar före eller Efter försäljningen av de aktier som erhållits genom utnyttjandet av optionen kommer en del eller hela försäljningen att betraktas som en tvättförsäljning. Du får inte anmäla den mindre beräkningen som inkomst för aktier som säljs i en tvättförsäljning. Du måste anmäla hela 2,500 som inkomst. En försäljning till en närstående: Om du säljer aktierna till en närstående (en familjemedlem eller ett partnerskap eller ett företag där du har mer än 50 procent av intresse), måste du anmäla hela 2 500 som inkomst. En gåva: Om du gav aktien till en individ eller en välgörenhet, istället för att sälja aktierna, måste du anmäla hela 2,500 som inkomst. Rapportera försäljningen på din 2016 Schema D, del I, som en kort sikt. Dess betraktas som kortsiktigt eftersom mindre än ett år gick mellan det datum du förvärvade aktien och det datum du sålde det. För anmälningsändamål på Schema D: Den förvärvade dagen är 12312015. Det sålda datumet är 6152016. Försäljningspriset är 3.000. Detta är priset vid försäljningsdagen (30) gånger antalet sålda aktier (100). Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du kommer att få från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 3000. Detta är det faktiska priset per aktie gånger antalet aktier (20 x 100 2 000) plus ersättningsbeloppet som rapporterats på din 2016 Form 1040 (1 000). Den resulterande vinsten är noll. Eftersom denna försäljning inte inträffade samma år som året du utnyttjade alternativen, måste du göra en anpassning för AMT. När du ursprungligen köpt aktien, borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-syften under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 (Alternativ minimiskatt) för det år du köpte aktierna. I vårt exempel var det belopp som borde ha rapporterats på 2016 Form 6251 fyndelementet (45 - 20 25) gånger antalet aktier (100), vilket motsvarar 2.500. 4. Sälja aktier minst ett år och en dag efter det att du köpte men mindre än två år efter tilldelningsdagen. Förhandlingselementet beräknas som skillnaden mellan lösenpris och marknadspris på dagen då du utnyttjade optionerna och köpte lager (45 - 20 25 x 100 aktier 2.500). Det här beloppet ska inkluderas i de totala lönerna i 2016 Form W-2 från din arbetsgivare, eftersom det här är en diskvalificerad försäljning (vilket innebär att din vinst inte är kvalificerad för kapitalvinstbehandling där räntorna är lägre än för vanliga inkomst 2016). Om detta belopp inte ingår i ruta 1 i formulär W-2, måste du fortfarande lägga till det belopp av ersättningsinkomst som du rapporterar på 2016 Form 1040, rad 7. Du måste också rapportera försäljningen av aktierna 2016 Schema D, del II som en långsiktig försäljning. Det är långsiktigt eftersom mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade lagret och det datum du sålde det. För anmälningsändamål på Schema D: Den förvärvade dagen är 02012015. Den sålda dagen är 6152016. Försäljningspriset är 8.490. Detta är priset vid försäljningsdatumet (85) gånger antalet sålda aktier (100) eller 8 500. Vi subtraherar sedan de provisioner som betalats i samband med försäljningen (i detta exempel 10), vilket resulterade i 8 490. Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du kommer att få från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 4.500. Detta är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antalet aktier (20 x 100 2 000) plus ersättningsinkomsten rapporterad på din 2016 Form 1040 (2500). Den resulterande vinsten är 3990 (8,490-4,500 3,990). Eftersom denna försäljning inte inträffade samma år som året du utnyttjade alternativen, måste du göra en anpassning för AMT. När du ursprungligen köpt aktien, borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-syften under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 (Alternativ minimiskatt) för det år du köpte aktierna. I vårt exempel var det belopp som borde ha rapporterats på 2016 Form 6251 fyndelementet (45 - 20 25) gånger antalet aktier (100), vilket motsvarar 2.500. Så vad gör du i år Du måste rapportera en annan justering på din 2016 Form 6251. Vi förklarar hur du beräknar din AMT-justering i avsnittet "Rapportering av en incitament för aktieoptionsjustering för alternativ minimiskatt" nedan. 5. Sälja aktier minst ett år och en dag efter köp och minst två år efter tilldelningsdatum Marknadspris på 02012014 Provisioner betalade vid försäljning Antal aktier Denna försäljning är en kvalificerad försäljning, eftersom mer än två år passerade mellan bidraget datum och försäljningsdatum, och mer än ett år gick mellan utställningsdatum och försäljningsdatum. Eftersom det här är en kvalificerad försäljning, kommer 2016 Form W-2 du erhåller från din arbetsgivare inte anmäla någon ersättning för denna försäljning. Rapportera försäljningen på din 2016 Schema D, del II som en långsiktig försäljning. Det är långsiktigt eftersom mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade beståndet och det datum du sålde det. För anmälningsändamål på Schema D: Den förvärvade dagen är 02012015 Det sålda datumet är 06152016 Försäljningspriset är 8,490. Detta är priset vid försäljningsdatumet (85) gånger antalet sålda aktier (100) eller 8 500. Vi subtraherar sedan några provisioner betalade på försäljningen (i detta exempel 10), vilket resulterade i 8.490. Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du kommer att få från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 2.000. Detta är det faktiska priset per aktie gånger antalet aktier (20 x 100 2 000). Den långsiktiga vinsten är skillnaden mellan 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Eftersom denna försäljning och utövandet av optionerna inte inträffade under samma år måste du göra en anpassning för AMT. När du ursprungligen köpt aktien, borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-syften under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 (Alternativ minimiskatt) för det år du köpte aktierna. I vårt exempel var det belopp som borde ha rapporterats på 2016 Form 6251 fyndelementet (45 - 20 25) gånger antalet aktier (100), vilket motsvarar 2.500. Så vad gör du i år Förklara hur du beräknar din AMT-justering i avsnittet nedan. Anmälning av en incitament för aktieoptionsalternativ för alternativ minimiskatt Om du köper och håller, rapporterar du fyndelementet som inkomst för alternativa minimiskatt. Rapportera detta belopp på formulär 6251: Alternativ minimiskatt för året du utövar ISO: erna. Och när du säljer beståndet under ett senare år måste du anmäla en annan justering på formuläret 6251 för försäljningsåret. Men vad är justeringen du bör anmäla? Formulär för försäljning 6251 läggs till i lagerkostnadsbasen för alternativa minimiskattemetoder (men inte för regelbundna skattemässiga ändamål). Så, i exempel 5, i stället för att använda en kostnadsbasis på 2 000 för AMT, bör en kostnadsbas på 4.500 (2.000 plus 2.500 av AMT-justeringen från träningsåret) användas. Detta resulterar i en 3990 vinst för AMT-ändamål från försäljningen, vilket skiljer sig från den vanliga skattevinsten på 6,490 med exakt 2500. Det här är allt ganska komplicerat och är bättre kvar att beskatta förberedelseprogram som TurboTax. Oanvända AMT-krediter I det år då du utnyttjar ett incitamentoptionsalternativ, är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde på lösendatum och lösenpris som inkomst enligt AMT-reglerna, vilket kan utlösa en AMT-skuld. Du kommer emellertid också generellt att tjäna en AMT-kredit i det året. Du kan använda krediten för att sänka din skattesedel i senare år. Det finns dock begränsningar när du kan använda en AMT-kredit. I vissa fall kan AMT-krediter inte användas i flera år. Lyckligtvis tillåter en skattebetalarvänlig förändring 2008 att personer med oanvända AMT-krediter som är över tre år gamla (så kallade långsiktiga oanvända AMT-krediter) för att betala dem. För 2016 skatteåret är långsiktiga oanvända AMT-krediter de som var förtjänta före 2007 år. Skattebetalare med långsiktiga outnyttjade krediter från före 2007 års ålder kan i allmänhet samla in minst hälften av sina kreditbelopp genom att lämna in sina 2016-avkastningar och resten kan samlas in genom att lämna in sina 2016 returner. För att visa hur mycket oanvända AMT-krediter som kan vara samlas in enligt denna regel, fyll i formulär 8801 (Kredit för tidigare års minimiskatt). Tänk på hela bilden Det är viktigt att ta en titt på hela bilden av dina kapitalvinster och förluster för AMT-ändamål när du säljer aktier som du köpt genom att utöva Incentive Stock Options. Om marknaden slår på dig efter att du har utnyttjat dina alternativ och nuvarande värde på ditt lager är nu mindre än vad du betalat, kan du fortfarande vara föremål för alternativ minimiskatt. En väg till det är att sälja beståndet i samma år som du köpte det, vilket skapade en kvoteringskvotering. På så sätt kommer du inte att bli föremål för AMT, men du skulle bli föremål för regelbunden skatt på skillnaden mellan ditt köpoptionspris och försäljningspriset. Antag exempelvis att du utnyttjade optioner vid 3 a-aktie på en dag då aktien såldes till 33, och börsvärdet senare sjönk till 25. Om du säljer beståndet till 25 före årets slut skulle du beskattas vid Vanliga inkomstskattesatser på 22 per aktie (25-3) och inte föremål för några AMT-problem. Men om du håller fast på beståndet skulle du beskattas för AMT-ändamål under det år du utnyttjade alternativet på fantomavkastningen på 30 en skillnad mellan skillnaden mellan ditt optionsutnyttjandepris och marknadspris på den dag du köpte aktierna - även om det faktiska marknadspriset på dina aktier föll efter det datumet. Det kan vara tillrådligt att samråda med en skattesekreterare innan du gör några transaktioner som involverar ISO-aktier. TurboTax Premier Edition ger extra hjälp med investeringar, så att du kan spåra och beräkna dina vinster och förluster. TurboTax beräkningar är garanterade korrekta. Ett försiktighetssvar Din arbetsgivare är inte skyldig att hålla in inkomstskatt när du utövar ett incitamentsprogram eftersom det inte finns någon skatt (enligt det vanliga skattesystemet) tills du säljer aktien. Även om ingen skatt hålls kvar när du utövar en ISO, kan skatten bero på senare tid när du säljer beståndet, vilket illustreras av exemplen i denna artikel. Var noga med att planera för skattekonsekvenserna när du överväger konsekvenserna av att sälja aktien. Från lager och obligationer till hyresintäkter hjälper TurboTax Premier dig att få dina skatter gjorda rätt För endast 79,99 54,99 Ovanstående artikel är avsedd att ge generell finansiell information utformad för att utbilda ett brett segment av allmänheten det ger inte personlig skatt, investering, laglig , eller annan affärs - och professionell rådgivning. Innan du vidtar några åtgärder, bör du alltid söka hjälp av en professionell som känner till din situation för råd om skatter, investeringar, lagar eller andra affärsrelaterade frågor som påverkar dig och din verksamhet. Viktiga erbjudandensdetaljer och upplysningar TURBOTAX ONLINEMOBILE Pröva för FreePay när du fil: TurboTax online - och mobilpriser baseras på din skattesituation och varierar per produkt. Gratis 1040EZ1040A Free State erbjudande endast tillgängligt med TurboTax Federal Free Edition Erbjudandet kan ändras eller sluta när som helst utan föregående meddelande. Faktiska priser bestäms vid tidpunkten för utskrift eller e-fil och kan ändras utan föregående meddelande. Besparingar och prisjämförelser utifrån förväntad prisökning förväntas i mars. Särskilda rabatterbjudanden kan inte vara giltiga för mobila inköptillskott. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade är tillgänglig året runt som en funktion hos QuickBooks Self-Employed (tillgänglig med TurboTax Self Employed, se ldquoQuickBooks självbetjänade erbjudandet med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedan.) ExpenseFindertrade väntas i slutet av januari för mobilapp). ExpenseFindertrade inte tillgänglig från TurboTax Självansatt för personer med vissa typer av utgifter och skattesituationer, inklusive betalande entreprenörer eller anställda, hemkontor eller fordonsaktualer, lager, egenföretagare sjukförsäkring eller pensionering, tillgångsavskrivningar, försäljning av egendom eller fordon, och jordbruksinkomst. Tillgängligheten av historiska transaktioner för import kan variera per finansinstitut. Ej tillgängligt för alla finansinstitut eller alla kreditkort. QuickBooks självbetjänade erbjudande: Skicka din 2016 TurboTax egenföretagande avkastning med 41817 och få din gratis prenumeration på QuickBooks självbetjänade till 43018. Aktivering krävs. Logga in på QuickBooks Självansatt av 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadress som används för aktivering och inloggning. Erbjudandet gäller endast för nya QuickBooks självbetjänade kunder. Se QuickBooks för prisjämförelse. När du använder TurboTax Self Employed för att skicka dina 2017 skatter, får du möjlighet att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration. Om du inte filar med TurboTax självbetjänade av 41818, kommer du att ha möjlighet att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration med 43018 för ytterligare ett år vid den dåvarande årliga prenumerationsräntan. Du kan när som helst avbryta din prenumeration från QuickBooks självbetalda faktureringsavsnitt. Betalar sig själv: För att betala för priset på TurboTax Self Employed behöver du minst 600 i avdragsgilla affärskostnader. Denna beräkning baseras på inkomstskattesatsen för egenföretagande skatt år 2016. När som helst, var som helst: Internetåtkomst krävs standardmeddelande och datahastigheter gäller för nedladdning och använd mobilapp. Snabbaste återbetalningsbeloppet: Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalningstider varierar. Betala för TurboTax ut av ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. TurboTax Expert Hjälp, Skatterådgivning och SmartLook: Ingår med Deluxe, Premier och egenföretagare (via telefon eller SmartLook) ingår inte i Federal Free Edition. Funktions tillgänglighet varierar per enhet. Statligt skatteråd är gratis. Service, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar, och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Mest populära: TurboTax Deluxe är vår mest populära produkt bland TurboTax Online-användare med mer komplicerade skattesituationer. CompleteCheck: Täckt under TurboTaxs noggranna beräkningar och maximala återbetalningsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Priset inkluderar skattförberedelse och utskrift av federala avkastningsuppgifter och gratis federal e-fil med upp till 5 federala avkastningsavgifter. Ytterligare avgifter gäller för e-arkivering avkastning. E-filavgifter gäller inte för New York-statliga avkastningar. Besparingar och prissammanställning baserad på förväntad prisökning förväntas i mars. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Snabbaste återbetalningsbeloppet: Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalningstider varierar. Betala för TurboTax ut av ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Denna fördel är tillgänglig med TurboTax Federal produkter utom TurboTax Business. Om våra TurboTax-produktexperter: Kundtjänst och produktsupport varierar efter årstid. Om våra behöriga skatteexperter: Levande skatterådgivning via telefon ingår i Premier och Home Business-avgifterna för Basic och Deluxe-kunder. Statligt skatteråd är gratis. Service, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar, och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Ej tillgänglig för TurboTax Business-kunder. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Dataimport: Importerar finansiella data från deltagande företag. Quicken och QuickBooks-importen är inte tillgänglig med TurboTax installerad på en Mac. Importerar från Quicken (2015 och högre) och QuickBooks Desktop (2011 och senare) bara Windows. Quicken-importen är inte tillgänglig för TurboTax Business. Quicken-produkter som tillhandahålls av Quicken Inc. Quicken-importen kan komma att ändras. Mycket har sägs om några av de högprofilerade IPO-erna de senaste åren (Zynga, Facebook, Groupon, LinkedIn) ifrågasatte om det skatteavdrag som företagen mottar är motiverat när Företagen har en inkomst före skatt. Facebook är ett utmärkt exempel. Före skatt lyckades de svänga till vinst. Efter inkomstskatt ska de få cirka 500 miljoner återbetalningar. Det finns ett par anledningar till denna situation: Netto rörelseförlust framåt Netto rörelseförlust framöver (inte ämnet för detta blogginlägg) inträffar när ett bolag har en förlust under tidigare år. Skatteverket tillåter denna förlust att kompenseras mot framtida vinster under en viss tidsperiod. Equity Compensation Skattedragning Skattelagen tillåter ett bolag att dra av det verkliga värdet av utnyttjade optioner. Detta har blivit ett omstridigt problem. Senator Carl Levin (DMI) har föreslagit en proposition som skulle eliminera företagsavdrag för utnyttjade optioner. Denna blogginlägg kommer att fokusera på argumenten kring debatten om avdrag för utövade icke-kvalificerade personaloptionsoptioner (ESO). Bokfört bokfört kostnad mot inkomstskattkostnad Enligt FASB ASC 718 bestäms ersättningsutgifter för personaloptioner genom att ett verkligt värde på optionen uppkommer och kostnadsfört det verkliga värdet under den föreskrivna serviceperioden. FASB kräver inte att en specifik optionsmodell utnyttjas, men modellen måste innehålla åtminstone den underliggande aktiekursen, lösenpriset, den förväntade terminen, den förväntade volatiliteten, riskfri ränta och förväntad utdelning. Ersättningen för ersättning för eget kapital kommer att vara det verkliga värdet av optionen multiplicerat med antalet beviljade optioner. Det finns några andra beräkningar inblandade, såsom uppskattning av förverkande. Vi kommer inte att vara med beräknade förverkningar i samband med detta blogginlägg. Den faktiska skattepliktiga kostnaden när de icke-kvalificerade personaloptionerna utnyttjas är spridningen mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet på aktien på lösendagen. Om den skattepliktiga kostnaden vid tidpunkten för övningen är större än det verkliga värdet av den personaloptionsoption som kostnadsfördes vid tilldelningsdagen för GAAP-ändamål skulle företaget uppnå den uppskjutna skattefordran och uppskjuten skatteförmån. Detta skulle resultera i en annorlunda inkomstminskningslängdenummer i bokslutet jämfört med deras federala inkomstskatteavkastning. Vad senator Carl Levin föreslår Börja i 2011 föreslog senator Carl Levin att sluta alltför stora företagsavdrag för aktieoptionslagen. Lagen, som återinförts 2012 och 2013, skulle kräva att företagen bokar en inkomstskatt som inte skulle vara större än kompensationsutgiften (verkligt värde på optionerna vid tilldelningsdatumet). Han uppgav ett exempel där Facebook-VD Mark Zuckerberg hade optioner på Facebook-lager som kostnadsfördes på .06 per aktie under de föregående budgetåren. När Facebook-aktien gick offentligt handlades börsen i ett intervall från 42,00 till de låga 20-talet. För närvarande (enligt detta skrivande) handlar Facebook på 27,13 per aktie. Senator Levin föreslår att istället för skillnaden mellan 27,13 och 0,06 per aktie (27,07) tas ut på Facebooks 2013-avkastning, bör Facebook bara kunna bekosta 0,06 per aktie. Fördelar och nackdelar med Levin-förslaget Fördelarna med att kräva att offentliga företag som Facebook ska bekosta det verkliga värdet vid tidpunkten för beviljandet skulle öka skatteintäkterna till Förenta staternas federala regering, statsregeringar och lokala regeringar. Supporters av detta förslag påpekar att de offentliga företagen inte borde kunna hävda en stor skillnad (27,07 per aktie) inkomstskatt jämfört med GAAP bokkostnad (.06 per aktie). Supporters säger att detta skulle ge ytterligare 25 miljarder i skatteintäkter under de kommande tio åren. Nackdelarna är följande: Många tekniska företag, inklusive Facebook, ger aktieoptioner och aktiekompensation som ett sätt att locka begåvade medarbetare att arbeta för ett startföretag. Mogna företag utnyttjar ersättning för eget kapital för att behålla anställda mot bristande konkurrenter och anpassa sig till medarbetarnas intressen med aktieägarnas intressen. Motståndare till ändringen av skattelagstiftningen skulle också påpeka att när en anställd utövar ett icke kvalificerat personaloptionsoption betalar de individuella vanliga inkomstskatter (så hög som 39,6) på spridningen mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet av personaloptionerna. Också ny 2013 är den ytterligare Medicare-skatten på 3,8 om en individs modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI) är över 200 000 (250 000 för gifta arkivering gemensamt). Vanlig inkomst såsom icke-kvalificerad aktieoptionsutövning är också föremål för sociala avgifter, Medicare Skatter och federala arbetslöshetskatter. Detta, enligt många skatteexperter, skulle utgöra en annan form av företags dubbelbeskattning, som liknar beskattningen av vanliga utdelningar. Det finns en stor debatt om beskattningen av icke-kvalificerade personaloptioner. Detta har blivit en viktig fråga inom ramen för den övergripande ramen för inkomstskattereformen. Anställningsoptionsbeskattning är inte ett problem som kan förklaras med ljudbett. Ämnet måste förklaras korrekt så att alla berörda parter förstår de potentiella konsekvenserna av ett förslag. Trots att det finns fördelar för båda argumenten om att reformera bolagsbeskattningen av personaloptioner krävs en uppmätt strategi för att företagen ska kunna fortsätta locka nyckelpersoner och behålla nyckelpersoner. Relaterade inlägg Inga relaterade inlägg hittades
No comments:
Post a Comment